本书系统阐述税收基本知识、基本理论，论述税收制度设计原理，分析中国税收法律制度，概述税收征管制度和模式改革的经验。第三版继承了第二版突出基本理论、基本知识和基本技能，阐述具体深入、系统全面的特点，注重归纳整理最新理论进展和实践经验，基于中国国情为中国理财治税提供思路和解决方案，并详尽更新了相关经济和财政税收统计数据、第二版以来特别是“营改增”以后的税收法律条文。
样章试读
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第一篇 税收理论
第一章 税收概述和中国税收概况 3
第一节 税收概述 3
第二节 中国税收概况 10
第二章 税收大历史：中西治税实践的经验和教训 18
第一节 国家（政府）、财政和税收的起源 18
第二节 中国税收的起源与发展 20
第三节 中华人民共和国成立以后的税收发展 28
第四节 西方税收的起源与发展 33
第三章 税收存在的依据及其质的规定性 40
第一节 国家（政府）的公共权力与税收 40
第二节 西方国家的税收与剩余产品价值 43
第三节 国家（政府）公共权力主体与社会财富拥有者的关系 46
第四章 税收治理的五项原则 50
第一节 公平原则 50
第二节 效率原则 59
第三节 适度原则 66
第四节 法定原则 69
第五节 合情原则 73
第五章 最优税收理论 81
第一节 最优商品税理论 81
第二节 最优所得税理论 85
第六章 税收负担的转嫁与归宿 92
第一节 税负转嫁与归宿的基本概念 92
第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 94
第三节 一般均衡框架下的税负归宿分析 102
第七章 宏观税收负担的衡量 109
第一节 宏观税收负担水平的测算和轻重判断方法 109
第二节 宏观税负与微观税负的差异及其原因 114
第三节 税收增长和GDP增长的相关性分析 117
第二篇 税收制度设计原理
第八章 税制结构比较与分析 125
第一节 税制结构类型 125
第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较 133
第九章 流转税设计原理 139
第一节 流转税主要类型的比较分析 139
第二节 增值税原理 145
第三节 中国现行增值税的制度设计 167
第四节 中国消费税的制度设计 179
第五节 燃油税和资源税改革的讨论 182
第六节 关税原理 188
第十章 所得税和社会保险税设计原理 202
第一节 个人所得税原理 202
第二节 企业所得税原理 219
第三节 社会保险税原理 235
第十一章 财产税设计原理 245
第一节 财产税概论 245
第二节 房地产税原理和制度设计 249
第三节 遗产税和赠与税原理 253
第十二章 所得税和财产税的国际问题 261
第一节 税收管辖权及其运用实施规则 261
第二节 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度 280
第三节 国际逃税和避税的防止措施 289
第三篇 中国税收法律制度
第十三章 增值税 323
第一节 增值税的征税范围 323
第二节 增值税的纳税人和税率 336
第三节 增值税的应纳税额计算 350
第四节 增值税的优惠政策 368
第五节 增值税的纳税时间和地点 390
第十四章 消费税 395
第一节 消费税纳税人、税目及税率 395
第二节 消费税的计税依据和应纳税额计算 402
第三节 消费税的征收管理 411
第十五章 出口退（免）税制度 415
第一节 出口退（免）税范围 415
第二节 退（免）税办法、退税率和退（免）税额的计算 422
第三节 出口退（免）税管理 436
第十六章 关税与船舶吨税 444
第一节 关税的纳税人、征税对象和税率 444
第二节 货物原产地的确定 451
第三节 海关估价制度 453
第四节 关税的减税免税规定 460
第五节 关税的征收管理和应纳税额计算 468
第六节 进境物品进口税征收制度 472
第七节 船舶吨税 476
第十七章 企业所得税 481
第一节 企业所得税的纳税人、征税范围和税率 481
第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 484
第三节 企业所得税的资产处理 503
第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 509
第五节 企业所得税的优惠政策 516
第六节 企业所得税应纳税额的计算 526
第七节 特别纳税调整 536
第八节 企业重组的所得税处理 560
第九节 房地产开发经营业务的所得税处理 564
第十节 征收管理 570
第十八章 个人所得税 591
第一节 个人所得税的纳税人及其纳税义务 591
第二节 个人所得税的征税范围和税率 593
第三节 个人所得税应纳税所得额的确定和减免税规定 599
第四节 个人所得税应纳税额的计算和外国税收抵免 612
第五节 个人所得税的征收管理 622
第十九章 土地、房产、车船税收制度 630
第一节 房产税 630
第二节 土地增值税 637
第三节 城镇土地使用税 646
第四节 耕地占用税 654
第五节 契税 658
第六节 车船税 664
第七节 车辆购置税 669
第二十章 其他税收制度 675
第一节 资源税 675
第二节 城市维护建设税 681
第三节 教育费附加 683
第四节 印花税 685
第五节 烟叶税 692
第六节 环境保护税 693
第四篇 税收管理
第二十一章 税收征管制度 709
第一节 税收征管制度的主要内容 709
第二节 税收征管模式改革 732
参考文献 746
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